阆中市财政局创新举措推动国有企业资金监管走深走实

为深入贯彻落实中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，严肃财经纪律、维护财经秩序，阆中市财政局近期对全市14家重点国有企业资金使用情况开展了专项检查，推动财会监督由事后纠偏向事前预防、事中控制延伸，取得了阶段性成效。

一、周密部署，组建专班强力推进

阆中市财政局联合市国资中心，抽调精干力量及企业财务专家，组建2个专项检查组，明确职责分工，聚焦2024年度资金决策合规性、审批规范性、业务真实性、内控完备性四个方面，通过调阅凭证、追踪资金流、比对合同协议等方式，对14家重点国有企业开展“穿透式”监督。

二、创新方法，“四查四看”精准破题

（一）查资金支付，看决策合规性。严查大额资金支付是否经集体决策并留存完整纪要。发现部分国有企业存在工程款支付超千万无会议记录、借款无协议等问题，如某公司支付工程款200万元仅凭银行回单入账，无任何会议决策记录；某公司借款7330万元未履行“三重一大”程序。此类问题暴露出部分国有企业决策机制形同虚设的风险。

（二）查审批链条，看内控有效性。核查资金支付分级审批流程。发现存在拆分项目规避审批、关键岗位签字缺失等乱象，如某公司土地复耕项目合计29.1万元，拆分项目分散承包；某公司4460万元工程款支付无审批表，反映出部分国有企业内控执行流于形式。

（三）查资金流向，看业务真实性。追踪资金与合同、项目的匹配度。揪出“公转私”隐患（如食堂补助转个人账户）、虚构支出（如三单不符的误餐费）、超标准报销（如差旅费超标、陪餐人数超标）等典型问题。

（四）查制度漏洞，看内控完备性。通过评估企业内控制度完备性，发现普遍存在制度缺陷，如部分国有企业缺乏系统、规范的《付款审批管理办法》，导致日常支付（尤其是利息支付、税费缴纳）普遍缺失审批流程，合同管理混乱，应签未签、先付后签、合同要素不全等问题突出，工会经费与行政经费混同列支（如节日慰问在行政费用中列支）等。这反映出部分国有企业制度建设、内控管理存在滞后性。

三、标本兼治，“三单”联动推动整改

（一）“问题清单”明责任。按企业逐一梳理形成详细的问题台账，明确整改责任部门、责任人和整改时限，实行销号管理。

（二）“整改清单”抓落实。要求企业制定切实可行的整改方案，实行立行立改与限期整改相结合的整改方式，阆中市财政局定期开展“回头看”，督促逗硬整改。

（三）“制度清单”防复发。将整改与长效机制建设紧密结合，指导国有企业针对薄弱环节建立健全《资金支付分级授权审批管理办法》、《“三重一大”决策制度实施细则》、《合同管理规范》等内控制度，着力从源头上堵塞漏洞。

四、抓常抓长，筑牢资金安全防线

（一）固化“穿透式”检查。将国有企业资金管理专项检查纳入每年年度财会监督工作计划，选取重点领域或企业开展抽查，保持监督威慑力。

（二）强化“清单式”指导。定期梳理汇总检查中发现的高频、典型问题，形成《国有企业资金管理常见风险警示清单》，明确问题表现、风险点、制度要求和整改建议，指导国有企业针对性加强风险防控。

（三）深化“联动式”监督。加强与国资、审计等部门的沟通协作，畅通信息共享渠道，探索健全联合检查机制，形成“大监督”合力。

深化财会监督，关键在于立足实际、聚焦基础、常抓不懈。阆中市财政局通过“定期查”“列清单”“联部门”等组合拳，努力实现“检查一次、规范一片、长期受益”的效果，为守护国有资金资产安全构筑坚实防线。